Iván Darío Arango Múnera

Todas las personas jurídicas tienen el derecho de solicitar el saldo a favor originado en la declaración del impuesto sobre la renta. Es capital de trabajo retenido y está perdiendo en el tiempo poder adquisitivo. Solicitarlo es posible, pero es recomendable realizar una auditoria tributaria previa con el fin de evitar que la solicitud sea rechazada o evitar una corrección a la declaración que pueda terminar en una sanción muy costosa para la empresa. SALDO A FAVOR EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN PERSONAS JURIDICAS: ¿CÓMO HACER VIABLE SU DEVOLUCIÓN?, es una guía sencilla y fácil de entender que en forma ilustrada y relacionando algunas normas del Estatuto Tributario busca crear confianza entre los empresarios para solicitarle al Estado los mayores impuestos pagados a través de la retención en la fuente. El libro contiene los requisitos básicos de auditoria y el procedimiento mínimo necesario para iniciar el proceso de la devolución del saldo a favor para las personas jurídicas. Debe tenerse presente que la solicitud de la devolución del saldo a favor tiene una vigencia de 2 años. Igualmente su firmeza es de 3 años. Se puede compensar también con otros impuestos y se puede imputar a las siguientes declaraciones del impuesto sobre la renta de manera indefinida. Es de resaltar que una contabilidad bien soportada con documentos fuente que cumplan con la ley tributaria, es garantía de la viabilidad de la devolución del saldo a favor. En materia tributaria, si el contribuyente tiene la prueba idónea podrá entonces ejerce el derecho de la devolución en los términos que establece la Ley. Un contribuyente bien informado de sus deberes formales tendrá la posibilidad de convertir el saldo a favor en un medio rápido de capital de trabajo.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN DE RENTA DEL AÑO GRAVABLE 2017 Obtener todos los documentos fuentes que estén a nombre del contribuyente para soportar activos, pasivos, ingresos, costos, gastos y deducciones. De acuerdo a los ingresos clasificarlo en alguna o algunas de las cinco cédulas. Evaluar el valor patrimonial de los activos para determinar su valor fiscal. Identificar ganancias ocasionales, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional INCRNGO, rentas exentas, costos, gastos y deducciones para imputarlos adecuadamente. Analizar los costos y gastos para determinar su aceptación fiscal. Para esto es necesario considerar los artículos 107, 177 (632), 771-2 y 771-5 del Estatuto Tributario. Revisar limitantes de las deducciones. Determinar la renta presuntiva. Establecer rentas exentas. Calcular el impuesto a pagar. Confirmar certificados de retención en la fuente con el fin de descontarlos del impuesto de renta. Verificar saldo a favor del año anterior para imputar al periodo siguiente. Restar anticipo año anterior (si lo hay) y calcular anticipo de impuesto para el año de presentación de la declaración. Elaborar la declaración de renta Elaborar la comparación patrimonial para justificar incrementos patrimoniales e identificar posible renta gravable. Cruzar el borrador de la declaración con la información exógena que la DIAN coloca para consulta en su página Web: www.dian.gov.co Tener en cuenta limites en cada operación. Firmar Presentación virtual / manual Pagar (si hay lugar a ello)